房地产行业
商贸贸易
建筑建材
现代服务
生物医药
金融行业
文化产业
电子商务
制造行业
互联网行业
严格意义上讲,通过递延所得税进行操纵不属于合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展,但是确实通过所得税科目的会计调整,实现了净利润的变化。
对于绝大多数公司来说,递延所得税项目是税务会计计算的利润和财务会计计算的利润之间的时间性差异,不会对利润产生实质性的影响。然而,有些对利润充满了渴望的公司竟然对递延所得税动起了心思,最为经典的是,2016年乐视网(300104.SZ)和黑芝麻(000716.SZ)竟然通过递延所得税将亏损调整成正利润,乍一看账面,还以为税务局欠了公司的钱。
2016年,公司税前利润亏损2113万元,所得税却是-4629.82万元。所得税是如何变成负数的?
递延所得税项目包括递延所得税资产和递延所得企业纳税压力债。其中最常见的所得税不一致的项目就是折旧,如果企业计提的折旧额大于税法允许的范围,就需要通过递延所得税项目做纳税调整。
黑芝麻2016年财报里的递延所得税资产主要由5995万的可抵扣亏损和1490万的资产减值准备构成。税法规定,预计可以弥补的亏损允许做成递延所得税资产,最多可以抵扣五年。于是,黑芝麻就将发生的亏损预计五年内弥补,提取了递延所得税资产,从而把2016年的净利润精准的调成了正数。
大型集团公司还有一种特殊的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展,让某个环节的分子公司亏损,从而实现不交所得税,再根据政府的相关优惠政策获取大量的财政补贴。
看点:房地产开发周期较长,主要包括立项环节、规划设计环节、融资环节、土地取得环节、拆迁安置环节、工程建设环节、预售环节、销售环节、出租环节,项目清算环节。各环节涉及的税种主要有企业所得税、土地增值税、营业税、土地使用税、印花税、契税。由于项目的税收成本会影响项目的投资回报,而税务事项始终贯穿其中,因此合理控制税收成本是降低企业运营成本的重要一环,有必要对房地产开发环节涉及的一些税务问题及改善和利用昆明税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。机会进行总结,抓住一些合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展机会,更好地为房地产业务板块发展制定战略性规划。
企业资金不足可以从其关联方融资。如从关联方取得的贷款数额巨大,根据《企业所得税法》的规定,企业从其关联方接受的债权性投资的利息支出有限额,超出规定标准的利息可能不得税前扣除;同时,根据土地增值税的规定,不能提供金融机构证明的利息支出有限额,因此,部分利息可能不得作为扣除项目。
如企业向关联方支付的利息超过同期金融机构的贷款利率,根据《企业所得税法实施条例》的规定,向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予扣除。因此,超过同期金融机构贷款利率的利息不得在税前扣除。根据土地增值税的规定,不能提供金融机构证明的利息支出是有限额的,因此部分利息可能不得作为扣除项目。对于超过贷款期限的利息部分在计算土地增值税时亦不允许扣除。
若企业是无偿使用关联方的贷款,企业作为借入方没有相应的利息支出,那么就会虚增利润;借出方的利息费用也不能在税前扣除,将会导致双重征收企业所得税。
对于企业未在约定的期限内进行土地开发而支付的土地闲置费,在计算企业所得税时,土地闲置费能否扣除,新的企业所得税法和原外资的税务规定未对此作相关规定,需向相关税务机关确认相关税务处理方法。该土地闲置费不属于按国家统一规定交纳的有关费用,因此,在计算土地增值税时不能从应税收入中扣除。
企业未按规定期限支付土地出让金而缴纳的滞纳金,在计算企业所得税时可能会被视为与取得收入无关的支出而不得扣除。另外,此滞纳金也不属于按国家统一规定交纳的有关费用,因此计算土地增值税时也不能从应税收入中扣除。
企业有时未对取得的预售收入进行确认和进行相关税务申报,根据规定,对预售收入,应按预计利润率计算出预计利润额,计入利润总额预缴企业所得税。根据规定,可对开发企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入预征土地增值税。对预售收入亦需缴纳营业税及其附加。
企业可将样板房的装修费用作为开发成本核算,在计算企业所得税时开发成本是可全部税前扣除的,同时向主管税务机关确认土地增值税的处理方法。
实务中有的企业将人防工程作为车位供业主使用,并与业主签订车位使用权买卖合同收取使用费,确认为销售收入。无论销售收入或租金收入,企业都需要缴纳企业所得税,对企业最终的企业所得税企业纳税压力影响不大。但是,由于人防工程不可出售,交易的实质为出租,(1)若确认为租金收入,按租赁期限来分期确认租金收入,在合同签订当年,租金对应的企业所得税企业纳税压力将相对低于确认销售收入所对应的企业所得税企业纳税压力;(2)若确认为销售收入,在计算土地增值税时,可能会被视作应税收入;而作为租金收入确认,则不需缴纳土地增值税。
昆明2023年企业所得税优惠
独家代理优惠园区,0中介费,服务费,政策稳定,长期存续。 在线咨询,所得税,昆明2023招商引资,税收优惠政策,免费咨询。昆明企业所得税,所得税,昆明2023招商引资,税收优惠政策,免费咨询。昆明企所税,所得税,昆明2023招商引资,税收优惠政策,免费咨询。昆明企业所得税,所得税,昆明2023招商引 阅读更多
2023-06-01 17:42
昆明的行业生产经营所得税优惠政策
所得税,昆明注册公司,享园区税收优惠政策。 在线咨询,所得税,昆明企业税收优惠政策,汇总,申请,一步到位。昆明所得税,所得税,昆明企业税收优惠政策,汇总,申请,一步到位。昆明企业入驻园区,根据地方经济贡献,匹配专项政策,助力贸易,服务,房地产,工业等企业,享受昆明多重税收优惠政策。所得税,昆明注册公 阅读更多
2023-06-01 17:42
昆明税收优惠企业所得税
为企业申请昆明税收优惠政策; 在线咨询,所得税,昆明企业税收优惠政策,专项产业扶持政策。昆明税收,所得税,昆明企业税收优惠政策,专项产业扶持政策。为企业申请昆明税收优惠政策;欢迎贸易/服务/制造/房地产/持股平台等企业...匹配行业专项扶持,政策稳定,营商环境好,免费获取昆明政策。昆明税收优,为企业 阅读更多
2023-06-01 17:42
2023昆明的最近生产经营所得税政策
为企业申请昆明税收优惠政策; 在线咨询,所得税,昆明2023税收优惠政策匹配。所得税2023税收优惠政策-产业发展扶持,经济贡献奖励...欢迎昆明贸易,服务,房地产企业申请...。昆明园区经济实力保障,营商环境好,政策稳定,在线办理方便...了解详情。所得税,昆明企业税收优惠政策,专项产业扶持政策。 阅读更多
2023-06-01 17:41
昆明的招商投资企业所得税优惠政策
立即咨询>,所得税,昆明官方直营优惠园区,政策优,奖励高,诚邀全国企业享受,企业只需在昆明园区内注册,就能享受昆明直营园区税收优惠政策,商贸行业、现代服务业等,15大行业均可享受,昆明税收优惠政策,全流程代办,政策奖励,按月兑付,合理合法,安心无忧,方案不落地,不收取任何费用,昆明园区税收优惠政策。 阅读更多
2023-03-15 08:33
昆明税收优惠政策企业所得税
立即咨询>,所得税,企业能享受扶持奖励,还可以申请所得税,企业选择昆明优惠园区注册分子公司,即可享受专项扶持政策,政策稳定,奖励申报流程还快捷,那怎样能入驻昆明优惠园区呢,专业的还得找我们,我们有100+优惠园区资源,本地化服务团队,完备的风控团队,助力企业长稳持久发展,快则5日即可入园。。立即咨询 阅读更多
2023-03-15 08:33
昆明企业所得税如何算出来的
立即咨询>,所得税,昆明园区招商引资,税收优惠+产业扶持。所得税*申请,园区招商引资,营商环境好,政企对接通畅。欢迎贸易,服务,房地产,高新,电商,持股平台...等企业考察,入驻昆明园区。。立即咨询>,所得税,昆明2023注册公司,企业享税收优惠政策。所得税入驻园区,享产业税收优惠政策+高新,上市, 阅读更多
2023-03-15 08:33
昆明公司分立所得税
立即咨询>,所得税,昆明园区招商引资,税收优惠+产业扶持。所得税*申请,园区招商引资,营商环境好,政企对接通畅。欢迎贸易,服务,房地产,高新,电商,持股平台...等企业考察,入驻昆明园区。。立即咨询>,所得税,昆明2023税收优惠政策,产业发展扶持。所得税为企业提供全流程,一站式,园区服务。工商注册 阅读更多
2023-03-15 08:33
昆明中小企业所得税税收优惠
立即咨询>,所得税,昆明2023招商引资,税收优惠政策,免费咨询。所得税2023税收优惠政策-根据企业地方经济贡献,给予企业发展扶持奖励。独家代理优惠园区,0中介费,服务费,政策稳定,长期存续。。立即咨询>,所得税,昆明2023注册公司,企业享税收优惠政策。所得税入驻园区,享产业税收优惠政策+高新, 阅读更多
2023-03-15 08:33
昆明的招商引资所得税减免优惠政策
立即咨询>,所得税,昆明2023招商引资,税收优惠政策,免费咨询。所得税2023税收优惠政策-根据企业地方经济贡献,给予企业发展扶持奖励。独家代理优惠园区,0中介费,服务费,政策稳定,长期存续。。立即咨询>,所得税,昆明2023税收优惠政策匹配。所得税2023税收优惠政策-产业发展扶持,经济贡献奖励 阅读更多
2023-03-13 08:38
昆明税收优惠政策
昆明税收优惠政策
企业所得税
税收优惠政策
增值税
税收优惠政策
个人所得税
税收优惠政策
提交成功
税务客服会在1-2小时内联系您,
请您保持电话畅通!
×
招商引资,入驻园区,享区域性税收优惠政策。贵公司是什么行业呢?
方便的话,建议您留下联系方式,电话沟通对接更顺畅呢~
稍后再说
马上咨询