昆明税收优惠政策
区域性税收优惠,享地方产业发展扶持
地区税收优惠政策下载

昆明招商引资税收优惠政策

昆明税收优惠政策在哪里
服务好
招商部门协同
政策长期存续
0元注册公司
昆明有哪些税收优惠政策
环境好
区位优势明显
营商环境优质
产业集群落户
昆明税收优惠政策
流程简
工商在线办理
银行开户便捷
政策申报顺畅
昆明的税收优惠政策
政策多
高新/双软补贴
企业上市扶持
总部经济奖

昆明注册公司税收优惠政策

有限责任公司
昆明有限责任公司
税收优惠政策
个人独资企业
昆明个人独资企业
税收优惠政策
合伙企业
昆明合伙企业
税收优惠政策

昆明行业税收优惠政策

  • 昆明房地产行业税收优惠政策

    房地产行业

    咨询税收优惠政策
  • 昆明商贸贸易税收优惠政策

    商贸贸易

    咨询税收优惠政策
  • 昆明建筑建材税收优惠政策

    建筑建材

    咨询税收优惠政策
  • 昆明现代服务税收优惠政策

    现代服务

    咨询税收优惠政策
  • 昆明生物医药税收优惠政策

    生物医药

    咨询税收优惠政策
  • 昆明金融行业税收优惠政策

    金融行业

    咨询税收优惠政策
  • 昆明文化产业税收优惠政策

    文化产业

    咨询税收优惠政策
  • 昆明电子商务税收优惠政策

    电子商务

    咨询税收优惠政策
  • 昆明制造行业税收优惠政策

    制造行业

    咨询税收优惠政策
  • 昆明互联网行业税收优惠政策

    互联网行业

    咨询税收优惠政策

股权转让税务筹划:违法的多,合法的少

2021-11-03 11:02

近年来,随着并购重组等交易的增加,股权转让越来越多,特别是包括VC、PE在内的各类投资者,公司实现成功上市(挂牌)后,也大都通过股权转让套现一跃成为亿万富翁的。在此背景下,税务机关加大了对限售股等股权转让的税务稽查力度,股权转让中的涉税事项再也不能像以前那么“任性”了。
从民商法上看,股权转让是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人,使他人取得股权的民事法律行为。
公司的股东既可以是公司,也可以是个人,因此股权转让也就存在公司转让股权和个人转让股权之分。
对于公司转让股权,转让行为属于公司经营行为的一部分,投资成本、转让股权收益放到整个公司会计期间、纳税申报期发生的收入、成本费用,统一核算的,一并纳税申报,因此,公司如果当期存在较大成本费用支出,股权转让也不一定纳税,但是投资公司有点特殊。
对于个人而言,税法上又区分自然人和其他个人(合伙企业合伙人、个人独资企业等),自然人股权转让是按次征收,因此,相比较而言,个人股权转让的筹划空间会小一些。
无论是企业还是个人,在股权转让的过程中出现了各式各样的“合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。方案”,典型的如:
1、阴阳合同。顾名思义,就是真实交易和提交给税务机关的是两份不一样的合同,典型的如用一份平价转让合同提交给税务机关。
2、虚假评估。在涉及到转让标的不动产占比较大的情形时,通过虚假资产评估报告,降低转让标的的价值,减少所得税。
3、不代扣代缴,不纳税申报。这也是一种“合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。”么?没错,特别是在税务机关和工商等信息不通畅的情况下,在涉及个人股权转让中,负有代扣代缴义务人的机构或个人没有代扣代缴,纳税义务人也不纳税申报,蒙混过关。
4、制造虚假交易。转让方和受让方在进行股权转让前,签署其他交易合同,比如借贷等,冲抵交易,转移资金。
上述“合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。”不仅涉嫌违反公司法、会计法、评估法等,也都是有违税法的,是典型的违法筹划,这些方法之所以能够得逞,主要有两个原因:一是征纳双方信息不对称;二是金融机构资金监管有漏洞。
而目前这两个空间都被大大压缩,一是金三上线以及税务局与相关职能政府部门的信息交换制度化,税务机关信息收集能力大大提升。二是国家正在强化资金的监管力度,大额资金境内外转账需要面临包括税收等方面的层层审查。在此背景下,传统“合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。”正走向寿终正寝,需要寻求合法的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。途径。
1、正当理由低价转让个人股权。何为“正当理由”,国家税务总局公告2014年第67号给出的四个情形,典型的如:相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。
股权低价转让,本质上是为了让交易价值更加符合实际,需要注意的是,该种情形适合特定的企业,同时提交的材料应符合实际。
2、恰当运用“核定”法。67号文第十七条规定:“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证,不能正确计算股权原值的,由主管税务机关核定其股权原值。”但是,对于核定方法,没有给出具体的规定,实际上是把权限给了各地税务机关,从之前的各地实践来看,比如,陕西省税务机关会结合验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本(股本)账面记录、公司章程、等进行审核对比以核定原值,海南省按申报的股权转让收入的一定比例(15%)核定计税成本。
3、变更被转让公司注册地,争取税收优惠或补贴。为了招商引资,发展中西部地区的经济,国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策,多数经济开发区都出台了财政返还政策。各地出台的区域性的税收优惠政策或财政返还政策,实际上是降低了实际的企业纳税压力率。2010年以来,针对上市公司限售股减持,更是一度出现了所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”等,一大批股权转让方实现了成功合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。,涉及金额高达数十亿元。
4、通盘考虑企业所得税和个税。对于间接持股的股东,应该通盘考虑企业所得税和个税,而不是就个税论个税,可以积极争取行业性、区域性优惠政策,降低企业所得税企业纳税压力,实现个人整体企业纳税压力的降低。
合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。可能无法做到完全的合法,但是至少应该不违法,这是开展合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的法律底线。在全面推进税收法治化、税收执法规范化的背景下,合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。越来越需要税务律师的参与,相比较传统律师、税务师、注册会计师等,税务律师具备“税务+法律”复合专业背景,在合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。中可以充分将涉税法律风险考量进去,使得合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的方案真正实现落地!

昆明税收优惠政策

立即咨询政策详情

昆明税收优惠政策

  • 企业所得税税收优惠政策

    企业所得税
    税收优惠政策

  • 增值税税收优惠政策

    增值税
    税收优惠政策

  • 个人所得税税收优惠政策

    个人所得税
    税收优惠政策

关闭

提交成功

税务客服会在1-2小时内联系您,
请您保持电话畅通!

电话咨询

400-166-3656

电话
企业优惠政策汇编

400-166-3656

免费咨询
关闭
昆明税收优惠政策在线咨询

×

招商引资,入驻园区,享区域性税收优惠政策。贵公司是什么行业呢?
方便的话,建议您留下联系方式,电话沟通对接更顺畅呢~

稍后再说

马上咨询